ABBL
Association des Banques et Banquiers, Luxembourg
The Luxembourg Bankers' Association
Luxemburger Bankenvereinigung
Gemäß Artikel 11 der EU-Richtlinie zur Besteuerung von Zinserträgen 2003/48/EG, kurz Zinssrichtlinie genannt, erheben Luxemburger Banken ("Zahlstellen") eine spezifische ("europäische") Quellensteuer in Höhe von 35% auf bestimmten, in der Richtlinie festgelegten, Zinserträgen.
Wenn jedoch der wirtschaftliche Eigentümer der Zinsen in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässig ist
- und eine Freistellungsbescheinigung nach Artikel 13(2) beantragt, die von der Steuerverwaltung seines steuerlichen Wohnsitzes ausgestellt wird (Artikel 13(1)b)),
- oder, seine Bank (Zahlstelle) mit einem Mandat ermächtigt, wie in Artikel 9 der Zinsrichtlinie vorgesehen, den Steuerbehörden seines steuerlichen Wohnsitzes über die Luxemburger Steuerbehörden automatisch Auskünfte über sämtliche während eines Steuerjahres auf sein Konto erfolgten Zinszahlungen zu geben (Artikel 13(1)a)),
braucht die Luxemburger Zahlstelle keine Quellensteuer einzubehalten, da die Steuerbehörden seines steuerlichen Wohnsitzes bereits wissen, dass die betroffene Person über Geld- oder Wertpapierkonten in Luxemburg verfügt.
Um es den Kunden Luxemburger Banken zu erleichtern, eine Freistellungsbescheinigung von den zuständigen Behörden zu bekommen, hat die ABBL sich bei allen EU-Mitgliedstaaten über ihre jeweiligen Bescheinigungen erkundigt und um die Zusendung von Musterformularen gebeten, falls solche verfügbar sind.
Die erhaltenen Bescheinigungen / Musterformulare für Privatpersonen, sowie für sogenannte "gleichgestellten Einrichtungen" (die sich das OGAW-Verfahren entscheiden) können auf dieser Seite heruntergeladen werden. Die Bescheinigung der Luxemburger Steuerbehörden für Luxemburger Einwohner, die Konten im Ausland führen ist ebenfalls verfügbar und kann heruntergeladen werden.
Bitte beachten Sie, dass es sich in manchen Fällen um Muster handelt, die nicht in dieser Form benutzt werden können (in diesen Fällen muss der Kunde, das Formular direkt bei der zuständigen Steuerbehörde beantragen). In einigen (seltenen) Fällen ist ein separates Formular zur Beantragung des Bescheinigungsformulars erforderlich.
| Wohnsitz | Bescheinigung Privatpersonen | Bescheinigung gleichgestellte Einrichtungen | Beantragungsformular Bescheinigung |
|---|---|---|---|
| Belgien | JA | JA | NEIN |
| Bulgarien | JA | JA | NEIN |
| Dänemark | NEIN | NEIN | NEIN |
| Deutschland | JA | JA | NEIN |
| Estland | JA | NEIN | NEIN |
| Finland | JA | JA | JA |
| Frankreich | JA | JA | NEIN |
| Griechenland | JA | NEIN | NEIN |
| Großbritannien | JA | JA | NEIN |
| Irland | NEIN | NEIN | NEIN |
| Italien | JA | JA | NEIN |
| Lettland | JA | NEIN | NEIN |
| Litauen | NEIN | NEIN | NEIN |
| Luxemburg | JA | NEIN | NEIN |
| Malta | JA | NEIN | NEIN |
| Niederlande | JA | NEIN | JA |
| Österreich | NEIN | NEIN | NEIN |
| Polen | JA | NEIN | NEIN |
| Portugal | JA | JA | NEIN |
| Schweden | JA | NEIN | NEIN |
| Slowakei | JA | NEIN | JA |
| Slowenien | JA | JA | NEIN |
| Spanien | JA | JA | NEIN |
| Tschechien | JA | JA | NEIN |
| Ungarn | JA | JA | NEIN |
| Zypern1 | NEIN | NEIN | NEIN |
1 Zypern hat ein Formular geschickt, mit dem Nicht-Ansässige eine Freistellung vom inländischen Sonder-Verteidigungsbeitrag beantragen kann.
Mitgliedstaaten, die der ABBL noch nicht geantwortet haben
| Frankreich |
| Rumänien |
Herunterladen der Freistellungsbescheinigungen/-formulare:
Griechenland
Certificate of tax residence & certificate for the exemption
No online version
1st Stage
The Greek individual should visit his competent Greek tax office (i.e. tax office for the submission of the annual income tax return) and submit the following:
1. A document stating that he applies for the issuance of a Greek tax residence certificate and one stating the reasons why he applies for this document.
2. A statutory declaration stating that he was taxed in Greece for his worldwide income earned during 20XX and that he will declare his worldwide income earned during 20XX in his Greek income tax return.
Following the completion of filing of the above documents, the respective tax office will issue a certificate, which will be used in the second stage. Please note that we have not attached documents a & b since those are in Greek language.
2nd Stage
The second stage includes the filing of the following docs with the department of international financial relations of the Greek Ministry of Finance:
1. The certificate issued by the Greek tax office after the completion of the first stage.
2. A special application stating the request for the issuance of a tax residence certificate for the purpose of article 3 of the EU Council Directive 2003/48/EC of June 2003. [N.B. Article 3 of directive deals with beneficial owner documentation (of the client at the level of the paying agent)].
Glossary
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Last udpate April 2012
