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Qu'est-ce que XBRL ?

XBRL, acronyme mis pour eXtensible Business Reporting Language, est un langage qui permet l’échange électronique de données financières et d’entreprises. Il permettra aux sociétés de préparer, d’analyser et d’échanger des données financières avec plus d’efficacité, de fiabilité et de précision, et à moindre coût. La norme XBRL est une norme ouverte, libre de droits.

L’originalité du langage XBRL réside dans le fait que plutôt que de traiter l’information financière sous la forme de blocs de texte, XBRL attribue une étiquette à chaque élément d’information, chacune de ces étiquettes pouvant ensuite être facilement réutilisée en langage machine. Ainsi, le produit net d’intérêts d’une banque possèdera sa propre étiquette unique.

Le réel avantage offert par ce standard réside dans le fait que les données n’ont plus besoin d’être comparées et réencodées manuellement. Elles peuvent être traitées automatiquement par informatique à partir de leurs étiquettes sous-jacentes. Compte tenu de la modularité d’un tel système d’étiquetage, les informations financières peuvent être organisées et présentées de différentes manières selon le type d’utilisation finale souhaitée. Ainsi, un organisme de surveillance comme la CSSF au Luxembourg peut ne retenir que les éléments d’information qui l’intéressent concernant une entité donnée dont elle assume la surveillance, sans avoir à passer au crible, pour les trier, les informations figurant dans des tableurs et autres documents déstructurés afin de récupérer les données requises.

Taxonomies XBRL

Une taxonomie est un système standard de description et de classification des informations contenues dans des rapports de sociétés. Plus simplement, une taxonomie est un dictionnaire employé par XBRL. Comme dans un dictionnaire, une taxonomie contient des définitions – dans le cas de XBRL, ce dictionnaire répertorie essentiellement les étiquettes spécifiques applicables à des groupes individuels de données. La constitution d’une telle taxonomie est une étape indispensable pour permettre l’échange et l’extraction automatiques des informations financières. Les taxonomies XBRL peuvent différer d’un pays à l’autre. XBRL International approuve les taxonomies applicables à l’information financière sur la base d’un ensemble de critères.

Juridictions XBRL

Une juridiction XBRL est un groupe de membres au sein d’un pays, d’une région ou d’un autre groupe d’Intérêt (ex. les comptables) qui défend les intérêts de ses membres.

Une juridiction XBRL nationale a pour fonction de promouvoir et d’accompagner le développement de taxonomies XBRL nationales. Il peut également exister des juridictions XBRL transnationales pour des dispositifs internationaux d’information financière déjà reconnus, comme les normes IAS.

XBRL au Luxembourg

Le développement de XBRL a été confié à une vaste organisation internationale sans but lucratif, XBRL International, qui fédère des sociétés, des organismes et des administrations publiques. Il existe plusieurs juridictions à travers le monde qui représentent des pays ou des organismes internationaux et qui se concentrent sur le développement et la promotion de XBRL dans leurs régions respectives.

Au Luxembourg, la juridiction est représentée par XBRL Luxembourg a.s.b.l., association sans but lucratif regroupant une vingtaine d’organisations et d’entreprises phares au Luxembourg, elles-mêmes utilisatrices de XBRL ou prestataires de services en rapport avec la technologie XBRL. XBRL Luxembourg a été créée en janvier 2007 par l’ABBL, la Commission de Surveillance du secteur financier (CSSF), la Banque centrale du Luxembourg, le Service Central de la Statistique et des Études Économiques (STATEC), l’Association des Compagnies d’Assurance (ACA), l’Institut des Réviseurs d’Entreprises (IRE), l’alfi et l’Ordre des Experts Comptables (OEC).

L’association a pour objectif d’accroître la sensibilisation, la connaissance et la bonne compréhension de XBRL et de son usage au sein de l’économie luxembourgeoise. Par l’accompagnement et la coordination de divers projets XBRL, notamment par la création de taxonomies, XBRL Luxembourg assure la promotion et favorise l’adoption de XBRL dans les différents circuits d’information financière au Luxembourg. Dans le cadre de ses fonctions de support, XBRL Luxembourg, en collaboration avec l’ABBL et la CSSF, a ainsi mis au point un Manuel d’utilisation de XBRL qui traite des nombreux aspects techniques et pratiques, impliqués associés à l’utilisation de XBRL pour les normes de reporting FINREP et COREP qui viennent d’être mises en application.

En sa qualité de membre fondateur, l’ABBL préside actuellement XBRL Luxembourg et en assure le Secrétariat général, en complément d’autres fonctions de support.