Double tax treaties

Luxembourg double tax treaties in effect

Treaties including article 26-5 of the OECD model convention on the exchange of information on demand are marked in orange

Country	Date of treaty	Effective as of
Armenia	23/06/2009	01/01/2011
Austria	Treaty: 18/10/1962 Protocol: 21/05/1992 Protocol: 07/07/2009	01/01/1961 01/01/1995 01/01/2011
Azerbaijan	16/06/2006	01/01/2010
Bahrain	06/05/2009	01/01/2011
Barbados	01/12/2009	01/01/2012
Belgium	Treaty: 17/09/1970 Protocol: 11/12/2002	01/01/1972 01/01/2005
Brazil	08/11/1978	01/01/1981
Bulgaria	27/01/1992	01/01/1994
Canada	10/09/1999	01/01/2001
China	12/03/1994	01/01/1996
Czech Republic	18/03/1991	01/01/1993
Denmark	Treaty: 17/11/1980 Protocol: 04/06/2009	01/01/1979 01/01/2011
Estonia	23/05/2006	01/01/2008
Finland	Treaty: 01/03/1982 Protocol: 24/01/1990 Protocol: 01/07/2009	01/01/1980 01/01/1990 01/01/2011
France	Treaty: 01/04/1958 Protocol: 08/09/1970 Protocol: 21/11/2007 Protocol: 03/06/2009	01/01/1957 01/01/1971 01/01/2008 01/01/2010
Georgia	15/10/2007	01/01/2010
Germany	Treaty: 23/08/1958 Protocol: 15/06/1973 Protocol: 11/12/2009	01/01/1957 01/01/1971 01/01/2010
Greece	22/11/1991	01/011996
Hong Kong	Treaty: 02/11/2007 Protocol: 11/11/2010	01/01/2008 01/01/2012
Hungary	15/01/1990	01/01/1990
Iceland	Treaty: 04/10/1999 Protocol: 28/08/2009	01/01/2002 01/01/2011
India	02/06/2008	01/01/2010
Indonesia	14/01/1993	01/01/1995
Ireland	14/01/1972	01/01/1968
Israel	13/12/2004	01/01/2004
Italy	03/06/1981	01/01/1978
Japan	Treaty: 05/03/1992 Protocol: 25/01/2010	01/01/1993 30/12/2011
Latvia	14/06/2004	01/01/2007
Liechtenstein	26/08/2009	01/01/2011
Lithuania	22/11/2004	01/01/2007
Malaysia	21/11/2002	01/01/2005
Malta	29/04/1994	01/01/1996
Mauritius	15/02/1995	01/01/1996
Mexico	Treaty: 07/02/2001 Protocol: 07/10/2009	01/01/2002 01/01/2012
Moldavia	11/07/2007	01/01/2010
Monaco	27/07/2010	01/01/2011
Mongolia	05/06/1998 denounced by Mongolia	01/01/2004 01/01/2014
Morocco	19/12/1980	01/01/1984
Netherlands	Treaty: 08/05/1968 Protocol: 16/10/1990 Protocol: 29/05/2009	01/01/1967 01/01/1993 01/01/2011
Norway	Treaty: 06/05/1983 Protocol: 07/07/2009	01/01/1986 01/01/2011
Panama	07/10/2010	01/01/2012
Poland	14/06/1995	01/01/1997
Portugal	Treaty: 25/05/1999 Protocol: 07/09/2010	01/01/2001 01/01/2013
Qatar	03/07/2009	01/01/2011
Romania	14/12/1993	01/01/1996
Russia	28/06/1993	01/01/1998
San Marino	Treaty: 21/12/2006 Protocol: 18/09/2009	01/01/2007
Singapore	06/03/1993	01/01/1996
Slovak Republic	18/03/1991	01/01/1993
Slovenia	02/04/2001	01/01/2003
South Africa	23/11/1998	01/01/2001
South Korea	07/11/1984	01/01/1984
Spain	Treaty: 03/06/1986 Protocol: 10/11/2009	01/01/1988 01/01/2011
Sweden	Treaty: 14/10/1996 Protocol: 06/09/2010	01/01/1999 01/01/2010
Switzerland	Treaty: 21/01/1993 Protocol: 25/08/2009	01/01/1994 01/01/2011
Thailand	06/05/1996	01/01/1999
Trinidad & Tobago	07/05/2001	01/01/2004
Tunisia	27/03/1996	01/01/2000
Turkey	Treaty: 09/06/2003 Protocol: 30/09/2009	01/01/2006 01/01/2012
United Arab Emirates	20/11/2005	01/01/2010
United Kingdom	Teaty: 24/05/1967 Protocol: 18/07/1978 Protocol: 28/01/1983 Protocol: 20/05/2009	01/01/1966 06/04/1975 01/01/1984 01/01/2011
USA	03/04/1996	01/01/2001
Uzbekistan	02/07/1997	01/01/2001
Vietnam	04/03/1996	01/01/1996

Luxembourg double tax treaties in negotiation
Country	Type	State of negotiations
Albania	Treaty	Signed: 14/01/2009
Argentina	Treaty	Law of 14/07/2005
Belgium	Protocol	Law of 31/03/2010
Botswana	Treaty	Initialed: 18/01/2012
Brunei	Treaty	Initialed: 13/12/2012
Canada	Protocol	Signed: 08/05/2012
Croatia	Treaty	Initialed: 10/11/2011
Cyprus	Treaty	Initialed: 19/10/2007
Czech Republic	New treaty	Initialed: 04/10/2012
Egypt	Treaty	Ongoing negotiations
Estonia	New treaty	Initialed: 20/09/2012
Germany	New treaty	Signed: 23/04/2012
Guernsey	Treaty	Initialed: 25/07/2012
Hungary	New treaty	Ongoing negotiations
Isle of Man	Treaty	Initialed: 07/11/2012
Italy	Protocol	Signed: 21/06/2012
Jersey	Treaty	Initialed
Kazahkstan	Treaty Protocol:	Signed: 26/06/2008 Signed: 03/05/2012
Kyrgyzstan	Treaty	Initialed: 02/12/2008
Kuwait	Treaty	Signed: 11/12/2007
Laos	Treaty	Signed: 04/11/2012
Lebanon	Treaty	Ongoing negotiations
Macedonia	Treaty	Signed: 15/05/2012
Malta	Protocol	Signed: 30/11/2011
Mauritius	Protocol	Signed: 04/04/2012
New Zealand	Treaty	Ongoing negotiations
Oman	Treaty	Initialed: 08/02/2011
Pakistan	Treaty	Ongoing negotiations
Poland	Protocol	Signed: 07/06/2012
Romania	Protocol	Signed: 04/10/2011
Russia	Protocol	Signed: 21/11/2011
Saudi Arabia	Treaty	Initialed: 25/03/2011
Serbia	Treaty	Ongoing negotiations
Seychelles	Treaty	Signed: 04/06/2012
Singapore	New treaty	Initialed: 15/03/2013
South Korea	Protocol	Signed: 29/05/2012
Sri Lanka	Treaty	Initialed: 20/05/2011
Syria	Treaty	Ongoing negotiations
Tajikistan	Treaty	Signed: 09/06/2011
United Kingdom	New treaty	Ongoing negotiations
USA	Protocol	Law of 31/03/2010
Ukraine	Treaty	Law of 01/08/2001
Uruguay	Treaty	Ongoing negotiations

(Source: Administration des Contributions Directes [1]) - Last update: 21/03/2013

Articles

19/07/2012

OECD updates OECD Model Tax Convention to extend information requests to groups [3]

The OECD has updated Article 26 of the OECD Model Tax Convention, which sets out the international standard on exchange of information. The standard provides for information exchange on request, where the information is “foreseeably relevant” for the administration of the taxes of the requesting party, regardless of bank secrecy and a domestic tax interest.
29/06/2012

Practice what you preach [4]

Globally, the private banking industry is currently undergoing structural changes, due to changing demographics, client expectations and regulatory initiatives. In Luxembourg, as in other traditional private banking centres, the move from offshore to onshore has been an important driver of change.
24/04/2012

Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Luxemburg unterzeichnet [5]

Bundesfinanzminister Dr. Wolfgang Schäuble und Finanzminister Luc Frieden haben am 23. April 2012 in Berlin das neue Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Großherzogtum Luxemburg unterzeichnet.
21/11/2011

Luc Frieden se rend à Moscou pour signer l'avenant à la convention de non-double imposition avec la Russie [6]

Le ministre des Finances, Luc Frieden, se rend à Moscou le 21 novembre 2011 pour signer l’avenant à la convention entre le Luxembourg et la Russie tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune signée à Moscou le 28 juin 1993.
19/10/2011

Puzzle solving [7]

Switzerland recently signed tax agreements with Germany and the United Kingdom. According to these deals, Switzerland would levy taxes in line with German, respectively British tax law. Although the European Commission is loath to admit it, these deals represent a game changer in the European discussions on the Savings Directive. With the UK and Germany, two major EU countries have now officially endorsed a withholding tax system.
12/09/2011

Échange de renseignements en matière fiscale: évaluation positive du Luxembourg dans le cadre de l’examen des pairs du Forum mondial [8]

Le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales (Forum mondial) a adopté le rapport d’évaluation par les pairs du Luxembourg. Le Luxembourg a réussi la première phase de l’examen par les pairs qui a débuté en janvier 2011. Le rapport analyse la conformité du cadre légal et réglementaire en matière de transparence et d’échange de renseignements du Luxembourg avec le standard international.
18/11/2009

Avis de l’ABBL sur le projet de loi portant approbation des conventions fiscales et prévoyant la procédure y relative en matière d’échange de renseignements sur demande (n° 6072) [9]

Il est à prévoir que la ratification des avenants conduira à une augmentation du nombre de demandes de renseignements provenant de l’étranger. Cette situation soulèvera certainement beaucoup de questions, tant du coté des administrations concernées que du côté des banques. En prenant des décisions, les membres de l’ABBL, en tant que personnes tierces, doivent tenir compte à la fois des intérêts de l’Etat comme de ceux de leurs clients directement concernés. Même en prenant en considération la pression du temps, mais justement « afin d'assurer que l'échange de renseignements auquel l'Etat luxembourgeois s'est engagé puisse être exécuté de façon efficace et dans un cadre légal clair », l’ABBL aurait préféré que le projet de loi soit plus précis sur un certain nombre de points de nature procédurale notamment.

07/02/2011